蒙景明
摘要：隨著世界范圍內經濟的飛速發展，國內外商業競爭形勢加劇，企業需要不斷尋求各方面突破，以增加企業競爭力。其中，更新財稅管理模式成為了在現代企業快速發展的必由之路，是當代企業在市場競爭中必須面對不可回避的重要挑戰。本文首先分析了現代企業制度下企業財稅管理的特征，接著指出了目前財稅管理中出現的問題，分析導致問題產生的原因，進而得到一些有利于現代企業財稅管理創新、突破的策略。
關鍵詞：財稅管理；納稅籌劃；管理制度；創新
現代經濟管理中財稅管理是非常重要的工作，貫穿于現代企業價值鏈的一系列運營管理當中，是實現現代企業戰略目標的主要管理之一，是推動企業長久的可持續發展的動力之一。在全球經濟一體化、營改增財稅改革、“互聯網+”時代，探討現代企業財稅管理、提高企業財稅管理水平、降低企業財稅壓力、增強企業核心競爭力等方面具有很重要的意義和價值。
一、財稅管理的內涵
財稅管理是指在企業再生產過程中，存在的各種財務活動及財務關系、稅收籌劃等，包括企業的資金、成本、開銷、利潤等，還包括利潤分配、財務收支、資金運作、納稅籌劃等經濟活動，是企業基礎經濟管理工作的總稱，在企業管理中是不可或缺的一部分。
二、創新財稅管理對企業發展的重要作用
創新企業財稅管理模式，不僅可以為企業節約成本，獲得利潤，還能幫助企業在市場競爭中贏得一席之地，擴寬企業面向市場的營銷、宣傳覆蓋范圍，加速企業市場信息互聯網絡的建立。因此，企業創新財稅管理模式，有效解決財稅管理工作中的各種突發問題，才能滿足未來社會經濟發展的需求。具體而言：
1.保障企業經濟效益
(1)保障資金周轉效率
一個企業如果沒有完善的財稅管理，其資金的管理和使用將十分混亂，降低企業的經營效益。財稅部門能夠加快資金流轉速度，及時回收賬款，對于企業的整體資金進行整體把控，加強企業資金利用率及使用收益，避免產生壞賬、拖延賬款、資金周轉停滯等影響企業資金運轉的問題。
(2)保障資金基礎管理工作
一個企業在運營過程中，每日創造的資金流是非常復雜和龐大的，企業財稅管理對于企業資金的日常管理十分重要，能夠及時與銀行核對賬目，對于收支票據進行管理和保存，發現異常款項及時上報，對于限期限額的業務及時跟進、處理，對于企業現有資金有全面的把握，能夠確保資金的按時回收、稅款的按時繳納，根據法律法規的要求進行日常賬目管理，避免產生經濟違規行為，損害企業利益及信譽。在日常管理中，對企業每一項資金的落實做到嚴格把控。
(3)保障企業科學使用商業貸款
在企業的成長發展中，必不可少的的資金流轉項目就是對貸款的使用，財稅管理部門的有效管理能夠加強企業貸款的使用效益。在貸款前，財稅部門對貸款的內容進行分析、風險進行把控，判斷貸款項目是否適合企業當前的發展。在貸款運作過程中，財稅部門能夠對各項貸款限期做到嚴格掌握，既不過早還貸給企業資金造成壓力，也不逾期還款影響企業在銀行的信譽，避免貸款利息支付有誤的現象。同時，及時完成對回籠資金的規劃，消除開銷較大的貸款項目，為企業贏得更大的利潤。
(4)幫助企業進行稅務優化
企業財稅部門能夠為企業的各種涉稅項目提供專業技術支持，通過對各種稅收政策的研究和分析，為企業合理規劃稅收方案，協助企業申請稅收優惠，具體而言包括：
①事前稅收籌劃。對企業的交易模式、納稅情況進行綜合分析，判斷當前企業運營模式是否有利于減少稅收，分析企業當前稅收籌劃中是否存在稅收過高的項目，發掘稅收優惠的可行性，制定更加合理、優質的稅收方案，對稅收優惠條件進行及時的監控。例如，拆分綜合性公司為小型功能性公司，使各分公司獨立運營，各自享受稅收優惠，減少整體納稅額。
②涉稅業務技術支持。對企業涉稅款項進行調查，分析企業的行業特點以及運營情況，實時做出調整，研發支出加計扣除優惠，長期對企業涉稅款項進行管理和監督，節約客觀稅收金額。
(5)完成企業各部門預算審核工作
企業是由多個部門組成的，每個部門都有一定的日常開支，財稅部門能夠對各部門的支出建立總賬目，對于異常的支出進行問詢，避免出現虛報預算、空報成本等惡劣行為，對各部門資金做到賬目可查、心中有數。在企業的各個部門中，采購部門是企業開支的重要關口，因此，財稅部門對采購部門有著嚴格的關注和監管，對其選購原材料的價格、供應商情況進行監督，綜合市場信息，進行一定的比價工作，核實采購部門所匯報成本的可靠性，保障采購部門合理使用采購預算。當發現存在成本壓縮空間的情況下，及時督促市場部門進行供應商價格比較，在保證質量的前提下，進行詢價、壓價、控價，最終確定供應商，形成最佳的企業供應商網絡，避免因成本虛高等問題給企業的利益帶來嚴重損失。
(6)有利于構建市場信息網絡
財稅部門通過對大量的財務數據進行分析，能夠有效幫助企業觀察市場變化及消費走向。當企業構建起大型財務信息網絡時，就能擁有大量的市場信息，這可以幫助企業提高市場敏感度，以最快速度作出適應市場變化的生產、投資決策，避免經濟風險，提高市場競爭力，創造更高的利潤。
2.有利于社會主義市場經濟的健康運行
從社會角度上講，企業財稅部門的職能除了保障企業的利益不受損，同時還有保障國家利益不受損的重要職能。在社會主義市場經濟條件下,企業管理者往往只關注如何快速獲取利潤，而并不了解財會知識，對經濟政策、法律法規缺少清晰的概念，容易做出為了企業利益損害國家利益的行為，例如偷稅漏稅、逾期納稅等，這時，企業的財稅監管就起到了作用，維護企業和國家雙方的利益。事實上，保護國家的利益，最終還是保護企業和我們每個人的利益。
三、現代企業財稅管理面臨的困境及其原因
1.數據共享程度低下
在現代企業財稅管理中，財務人員往往容易忽視一些細節的財務信息，各部門之間的溝通不足，甚至各自為營、拒絕合作，信息共享程度逐漸下降，協同作戰能力大大降低，難以實現數據的綜合分析，更加難以做出及時、準確、正確的決策。而大數據對于企業是十分重要的，特別是互聯網時代的信息流通速度大大加快，企業逐漸發現閉塞的商業模式已不再能夠適應這個時代了。擁有巨大數據網絡的企業通常不會輕易失去市場，也不會在經濟危機或市場發生較大變化時毫無察覺。相反，不重視大數據的企業，由于對市場敏感度太低，往往在危機出現時感到措手不及，可能會對企業的發展造成較大負面影響。在大數據時代背景下，企業財稅管理原有的信息網絡已不再適用，但大多數企業由于考慮成本、觀念陳舊，選擇沿用現有網絡，不引入高效的新管理制度。另外，財稅管理的信息較為機密，與其他部門的共享存在一定難度，形成了單向的數據流入，而無法進行有效的數據交流、匯總、整體分析，也是造成企業數據共享程度低下的一個重要原因。
2.財務活動監管不嚴
現代企業中，財稅管理違規現象較多，例如財務核算造假、虛報盈虧、現金流分配不合理、理財項目選擇不合理、資金管理不合規等違法違規現象，嚴重損害了企業的利益。企業生來就是為盈利而存在的，財稅管理始終是企業運作的核心，如果沒有做到嚴格監管財稅部門，極其容易引發財政問題。
3.財稅管理職責不清晰
企業組織架構混亂，部門職責不清，通常包括以下幾種現象：
(1)高層領導經常越級指揮，將個人管理意志強行加給財稅部門，導致其無法按照規劃開展工作
(2)各部門之間職責不明確，不清楚自己應該干什么、不應該干什么，容易產生重復性工作或相互推諉，高層領導忙于仲裁，嚴重增加內耗。
(3)原定工作計劃總是無法按時完成，問責時部門間互相指責、找原因，工作積極性較差。
4.企業財稅管理思想陳舊
由于受過去片面 、陳舊的傳統財稅管理思維的影響，企業往往僅僅關注直接利潤的獲取，而不愿意改變現有的管理模式，更不愿意花費一定的資金來更新管理體制、拓寬融資渠道、加大科技投入，從思想上不理解、不接受新型管理模式，沒有看到其背后的巨大價值。摩托羅拉、科達、諾基亞……一個個巨大的商業悲劇給企業運營者警示——安于現狀，就是最大的風險。
四、現代企業財稅管理的目標
凡事要先確定好目標才能有計劃的向著目標邁進，最終完成目標。企業管理更要重視目標的確立，管理者應當首先明確企業的發展方向，再尋求途徑、制定計劃、落實目標，如果對企業的發展方向十分模糊，必然不能在激烈的市場競爭中獲得長久的發展。企業財稅管理目標就是企業的理財目標，是指企業利用現有資金和渠道，通過一系列財務活動，為企業運轉資金，贏得利潤。它的目標指向決定了企業財稅管理的基本方向。財稅管理目標是一切財務活動的出發點和歸宿，是企業理財活動的基本驗收標準。企業財稅管理目標也是企業經營目標在財務上的集中和概括，是企業一切理財活動的指南針和落腳點。
1.企業利潤最大化
利潤最大化這個說法源于西方微觀經濟學，一些國外的學者認為，企業在經營中是否做到了利潤最大化，是檢驗一個企業業績和成就的最重要的標準。企業是為了爭取利潤而運作的，必須重視經濟核算、加強經濟監管、及時更新管理制度，推進管理技術提升，降低產品成本，提高生產效率，增加總利潤。這些措施都有利于企業資源的合理配置，對于總體經濟效益的提高起到較大作用。但該目標的實現也存在一些難度，如果急于求成，有可能影響企業在運作中對風險的把控，同時，有可能導致企業制定過多的短期業績目標，對利潤的快速增長過分期待，而影響企業長遠發展。因此，該目標需辯證看待，找到適宜的經營方案。
2.企業價值最大化
企業的發展不僅僅是在盈利中體現，企業本身的價值也是重要的一部分，是保障企業股東、債權人、管理者、職工等全部相關人員的利益，如果企業能夠長期占有一定市場，穩定向前發展，提升企業總價值，那么企業各個部門所制定的發展目標將在企業總價值的不斷增長中得以實現。
3.企業經濟風險最小化
企業的經營風險歸根結底是經濟風險，使企業避免陷入風險漩渦中是財稅部門的重要工作職能。尤其在大數據時代，財稅管理應當注重大數據技術給企業來的好處和風險，財稅部門應當充分重視大數據，利用好大數據，對企業進行財稅管理的風險識別、把控，要逐步形成完善的風險管理體系，提高企業員工的財稅風險預警意識，做好指導和管理工作，以便盡最大可能協助企業降低經濟風險，脫離經濟危機，把握發展機遇，促進企業的不斷強大。
五、企業財稅管理的影響因素
盡管大多數企業的財稅管理有長期、明確的目標，但財稅管理并不可能完全按照企業的規劃向著既定的目標邁進，企業的財稅管理活動通常還會受到環境條件制約，容易被政策、市場、社會等方面因素所干擾，這些因素相互作用、相互制約，形成了復雜的投資理財環境。具體而言：
1.社會環境因素的影響
企業在市場中運營，會受到許多社會因素的影響，例如國家的經濟政策、當地政府的福利政策、行業相關政策、社會經濟狀況等多種因素。當國家或地方利好政策頻頻頒布，企業就迎來了發展的關鍵時期，這些政策不僅能為企業帶來便利的融資條件、良好的市場環境，還能為企業帶來重要的發展空間。由此可見，宏觀社會環境因素的變化，對企業財稅管理的發展起到了直接影響作用。
2.企業自身因素的影響
企業財稅管理的發展方向還受到企業自身因素的影響，例如企業結構、制度、生產管理水平、企業文化、科技發展狀況、產品創新速度等很多方面，尤其是當企業組織形式發生變化時，將直接影響企業財稅管理和財稅監督模式的具體內容。企業文化影響著管理層的水平，不僅影響財稅人才的選拔，還影響著整個財稅部門的職責權限的變化。科技發展和創新水平決定了企業的發展，不論是產品方面還是管理制度方面，各種變化都會影響到企業的利潤分配制度、管理制度的發展，財稅管理的功能是否有效發揮將受到影響。
六、企業財稅管理體制創新的主要方面
1.財稅管理目標創新
財務目標的確立必須參考經濟形態的變化、政策的傾向、社會的發展程度以及企業自身的情況，在企業經營過程中及時調整，不斷深化，積極主動做出改革，順應時代潮流，使企業的財稅管理以該目標為出發點和落腳點，盡最大可能適應經濟環境變化。
2.財稅管理形式創新
大數據時代的財稅管理形式發生了巨大的變化，管理形式逐漸科學化、技術化，對相關技能及知識儲備的要求逐漸增加。
3.財稅管理內容創新
隨著科技的發展和管理技術的不斷進步，財稅管理已不再是對以物質運動為基礎的實物資產管理，而是更多的傾向于知識資本、科技資本的管理，在激烈的市場競爭中，掌握最新的科技、最前沿的技術成為了企業發展重要的主導因素，財稅管理應與此相適應，逐漸從靜態物質型向動態知識型轉化。
4.財稅管理觀念創新。
現代企業制度相比于傳統企業制度做出了許多改變，對企業財稅管理而言，增加了管理的范圍、渠道、方式，同時對財稅相關職員的要求更高了，這時，財稅管理觀念的創新就顯得尤為重要。企業逐步走向知識型，將長期面臨許多新的機遇和挑戰，需要財稅人員的管理觀念不斷做出適應性調整。
七、企業財稅管理體制創新的具體措施
1.企業管理結構調整
讓企業管理為財稅管理的正常運作開辟道路，其他部門需配合財稅部門的監督管理，聽取財稅部門相關意見，及時作出適應經濟規劃的改變。合理調整財稅部門與各部門之間的關聯，加強信息互聯互通程度，提高協同合作能力，將財稅管理滲透到企業管理的方方面面。此外，還應對財稅部門進行一定的職責細分，在生產、營銷、宣傳、決策各個方面都有與之對接的財稅管理人員，使各財稅分管部門分工明確、權責一致，爭取做到責任到人，實行有序管理。
2.采用新型管理設備
思想觀念的轉變使財稅管理的“軟實力”得到提升，企業同時應當注重“硬實力”的提升，投資購買新型管理設備、管理系統及相關軟件，堅持把計算機技術與財稅管理技術結合起來，充分利用現代科技手段為財稅管理創新提供便利。該策略不僅能夠提升財稅管理水平，提高工作效率，還能提高企業信息化程度，降低財稅管理工作中非人力因素的負面影響。
3.健全企業財稅管理的制度體系
企業在完善財稅管理制度時，應當從整體出發，綜合考慮全局，細化各分管部門的管理范圍，對管理的具體流程進行參考性設置，將工作具體劃分到每一個人，落實責任制工作辦法，其次要做好財務監督體系的構建，確保財稅管理的有效實施。最終形成一個完善的財稅管理體系。健全企業財稅管理的制度體系是當今企業管理制度完善必不可少的一個環節。企業財務部門應當實行全面的預算管理，調節和規劃企業各職能部門的經濟關系，廣泛涵蓋收支項目和現金流量預算，最大程度開源節流，同時利用好互通體系，有效提高決策質量。
4.提煉傳統財稅管理辦法
在改進財稅管理方法的過程中，盡管許多傳統的方法已不再適合當前的時代，但也不可完全拋棄傳統，盲目創新。在注重創新的同時，更要關注傳統方法中那些值得保留、一直有效的方法，我們應當取其精華，提煉出適宜當前經濟變化的好方法，為財稅管理創新提供一定的參考。
5.提高對財稅管理人員的素質要求
提高對相關人員的素質要求是提升部門工作水平的關鍵。一方面，要加強財稅管理人員職業技能培訓。為應對企業和社會的各種變化，財稅管理人員應當及時接收新型管理技術的培訓，提高工作能力和素質，增強創新能力。同時職員應當積極主動學習相關前沿知識，更新市場經濟理念、財稅管理觀念，對信息化時代的財稅管理有新的適應方法，深刻領悟財稅管理的新觀念對企業發展的深遠意義。另一方面，企業應當注重財稅人才的引入，為高水平人才提供良好的福利待遇，從根本上提高財稅部門整體的知識水平和創新能力，有利于企業更快接觸最新管理辦法，整體提升管理水平。財會人員應當重視提高管理水平，加強企業財稅管理，在經濟情況發生變化時，能及時有效應對危機，防范企業陷入重大財務風險中。
6.切實加強內部監管
企業應當完善內部監督機制。財稅管理是企業管理中重要的一部分，而財稅管理的主要操作者就是財會人員。為了大力加強財稅管理水平，企業應當給予財會人員更廣泛的監督權力，同時也對這些權力進行有效的監管。加強會計核算、款項管理、庫存管理以及審計力度，切實使內部審計發揮作用。權力的有效監督使財會人員更加關注整體利益，在處理事務時注意從企業利益的角度出發，讓財會人員對崗位真正做到認真、嚴格、負責，利用好自己的各項權利，做到公正、合理。
八、結語
總而言之，市場是瞬息萬變的，如果企業一成不變，就必然失去市場競爭力。企業必須重視改進財稅管理制度，尋求管理上的突破，提高管理效率，進一步發展成為創新型企業，增加企業自身價值。企業必須注重科技的引入和人才的培養，提高對財務人員職業素養要求，合理劃分工作內容，做到分工明確、責任到人。只有這樣，才能夠有效提高企業財稅管理的整體水平，促進企業經濟效益和社會效益的穩步提升。
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